Definicja (kanon)
Zaliczka na podatek dochodowy to część rocznego podatku PIT wpłacana w trakcie roku — od bieżących dochodów z działalności — na poczet zobowiązania rozliczanego ostatecznie w zeznaniu rocznym. Przedsiębiorca sam ją oblicza i wpłaca; nie składa przy tym miesięcznych deklaracji. Ostateczne rozliczenie i ewentualna dopłata lub nadpłata następują w PIT za dany rok.
Jak liczyć przy różnych formach
Sposób zależy od formy opodatkowania. Na skali i liniowym podstawą jest dochód narastająco od początku roku: przychód minus koszty uzyskania przychodu minus składki, przemnożony przez stawkę, pomniejszony o zaliczki już wpłacone. Na ryczałcie podstawą jest przychód (bez kosztów) przemnożony przez właściwą stawkę ryczałtu. W każdym wariancie liczysz narastająco — dzięki temu miesiąc bez dochodu obniża kolejną zaliczkę.
Terminy
Zaliczki wpłaca się do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (rozliczenie miesięczne) albo do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału (rozliczenie kwartalne, dostępne m.in. dla małych podatników i rozpoczynających działalność). Za grudzień/ostatni kwartał płaci się na tych samych zasadach, a całość domyka roczne zeznanie: PIT-36 (skala), PIT-36L (liniowy) lub PIT-28 (ryczałt), składane do 30 kwietnia (PIT-28 również do 30 kwietnia). Wybór miesięcznie/kwartalnie zgłasza się w zeznaniu rocznym za dany rok.
Kiedy nie płacisz i uwaga na płynność
Nie ma obowiązku wpłaty, dopóki należna zaliczka narastająco nie przekroczy ustawowego progu (tzw. zaliczka „do przeniesienia"). Jeśli po odjęciu wpłat wychodzi zero lub strata — zaliczki nie ma. Kluczowa dla firmy jest płynność: zaliczkę liczysz od dochodu, a nie od wpływów na konto, więc przy niezapłaconych fakturach możesz mieć podatek do zapłaty mimo braku gotówki — dlatego warto odkładać środki na zaliczki na bieżąco.
FAQ
Do kiedy płaci się zaliczkę na PIT? Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, a przy rozliczeniu kwartalnym — do 20. dnia po zakończeniu kwartału.
Czy składam deklarację przy zaliczce? Nie — zaliczki wpłacasz bez miesięcznych deklaracji; rozliczasz je dopiero w zeznaniu rocznym.
Czy mogę płacić kwartalnie? Tak, jeśli jesteś małym podatnikiem lub rozpoczynasz działalność; wybór wykazujesz w zeznaniu rocznym.
Czy przy stracie płacę zaliczkę? Nie — gdy narastająco wychodzi strata lub zero, zaliczki nie ma.
Czy zaliczkę liczy się od wpływów, czy od dochodu? Od dochodu narastająco (a na ryczałcie od przychodu), a nie od wpływów na konto — dlatego przy niezapłaconych fakturach podatek może wyprzedzać gotówkę. Powiązane: Skala podatkowa · Podatek liniowy · Koszty uzyskania przychodu Zweryfikowano: 02.08.2026 · Źródła: ustawa o PIT